DGA-salaris en de invloed van economische omstandigheden in 2025

DGA-salaris in 2025: actueel beleid en uitleg

Het DGA-salaris en de invloed van economische omstandigheden is een actueel onderwerp voor iedere directeur-grootaandeelhouder (DGA) in Nederland. Sinds 2025 geldt een vastgesteld minimum gebruikelijk loon van €56.000 per jaar voor DGA’s. Dit bedrag is door de Belastingdienst als referentie vastgesteld en is het minimumsalaris dat je jezelf als DGA moet uitbetalen. De hoogte van dit bedrag wordt jaarlijks herzien op basis van inflatie en de economische situatie. Het doel: voorkomen dat DGA’s te weinig loonbelasting betalen en zo een correcte bijdrage leveren aan de fiscus.

Wat is het gebruikelijk loon voor een DGA?

Het gebruikelijk loon is het salaris dat een DGA, als eigenaar van een BV, aan zichzelf uitkeert. Dit salaris moet minimaal gelijk zijn aan het hoogste van de volgende drie bedragen:

• Het loon van een vergelijkbare functie buiten de BV
• Het loon van de best betaalde werknemer binnen de onderneming
• Het wettelijke minimum van €56.000 (2025)

Voor specifieke situaties, zoals parttime werken of verliesgevende activiteiten, gelden soms aanvullende uitzonderingen.

Invloed van economische omstandigheden op het DGA-salaris

Economische omstandigheden kunnen direct invloed hebben op het vast te stellen DGA-salaris. Bij een slechte financieel-economische positie van de onderneming mag het gebruikelijk loon lager worden vastgesteld. De wetgever heeft bepaald dat een verlaging van het DGA-salaris zakelijk is als uitbetaling van het standaardbedrag de continuïteit van de onderneming in gevaar zou brengen. Dit moet echter goed beargumenteerd en onderbouwd worden met cijfers en concrete financiële vooruitzichten.

Wanneer komt een lager DGA-salaris in beeld?

Een lager DGA-salaris is bespreekbaar wanneer:

• De BV structureel verlies lijdt
• Het uitbetalen van het reguliere DGA-salaris de BV in acute problemen brengt
• Er duidelijke cijfers zijn waaruit blijkt dat het reguliere salaris niet verantwoord is

In die gevallen kun je bij de Belastingdienst een verzoek indienen om het gebruikelijk loon tijdelijk te verlagen. Dit verzoek moet goed onderbouwd zijn, met inzicht in de financiële positie en verwachtingen.

Praktische tips voor DGA’s over salaris en veranderende economie

• Monitor de financiële situatie van je BV continu en wees alert op signalen van verslechtering
• Documenteer altijd je verzoek tot loonsverlaging richting de Belastingdienst en lever volledige prognoses aan
• Overweeg alternatieven, zoals dividenduitkeringen, als het salaris boven de fiscale grens komt
• Laat je adviseren door een specialist om juridische en fiscale problemen te voorkomen

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Mag ik mijn DGA-salaris zomaar verlagen in economisch slechte tijden?

Nee, je mag je DGA-salaris niet zomaar verlagen. Dit is alleen toegestaan als er aantoonbaar sprake is van een slechte financiële positie van je BV. Je moet hiervoor een onderbouwd verzoek indienen bij de Belastingdienst, met duidelijke cijfermatige onderbouwing en prognoses.

Wat gebeurt er als ik het minimum DGA-salaris niet kan betalen?

Kun je het minimum DGA-salaris van €56.000 niet verantwoord uitbetalen, dan kun je een verzoek tot verlaging indienen bij de Belastingdienst. Deze beoordeelt je aanvraag op basis van de financiële situatie van de onderneming.

Wordt het DGA-salaris jaarlijks aangepast vanwege economische omstandigheden?

Ja, het standaard DGA-salaris wordt jaarlijks herzien. De overheid kijkt naar inflatie en de algemene economische situatie bij het vaststellen van het nieuwe minimum.

Kan ik een boete krijgen als ik mijn DGA-salaris zonder toestemming verlaag?

Ja, de Belastingdienst kan correcties en boetes opleggen als je zonder toestemming of juiste onderbouwing het DGA-salaris verlaagt. Volg daarom altijd de juiste procedure.