DGA Salaris Verlagen in 2025: Tips & Mogelijkheden

DGA Salaris Verlagen in 2025: Mogelijkheden en Voorwaarden

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je zowel werkgever als werknemer in je eigen BV. In 2025 is het gebruikelijk loon voor DGA’s vastgesteld op €56.000 per jaar, hetzelfde bedrag als in 2024. Dit kan een aanzienlijke kostenpost zijn, vooral voor startende ondernemers. Veel DGA’s zoeken daarom naar legitieme mogelijkheden om hun salaris te verlagen. In dit artikel lees je wat de mogelijkheden zijn om je DGA salaris te verlagen binnen de wettelijke kaders.

De gebruikelijk loonregeling in 2025

Het gebruikelijk loon is in het leven geroepen door de Belastingdienst om ervoor te zorgen dat DGA’s een realistisch salaris ontvangen en daarover belasting betalen. In 2025 moet het gebruikelijk loon minimaal het hoogste bedrag zijn van:

• €56.000 per jaar
• Het loon van de meest verdienende werknemer in je bedrijf
• Het loon dat gebruikelijk is voor een vergelijkbare functie (minimaal 75% daarvan)

Over dit gebruikelijk loon betaal je inkomstenbelasting. In 2025 bedraagt dit tarief 35,82% in box 1. Dit kan een aanzienlijke belastingdruk betekenen, zeker wanneer je bedrijf nog in de opbouwfase zit.

Wanneer kun je het DGA salaris verlagen?

Startende ondernemingen

Als je een startende onderneming hebt, kan het lastig zijn om direct het volledige gebruikelijk loon uit te keren. De Belastingdienst kan hier onder bepaalde omstandigheden rekening mee houden. Je kunt in overleg met de Belastingdienst mogelijk een lager salaris afspreken als je kunt aantonen dat je bedrijf nog niet voldoende winst maakt om het volledige gebruikelijk loon uit te keren.

Parttime werkzaamheden

Werk je parttime als DGA? Dan kun je je gebruikelijk loon naar rato verlagen. Als je bijvoorbeeld slechts 20 uur per week werkt in plaats van 40 uur, kun je je salaris mogelijk met 50% verminderen. Je moet wel kunnen aantonen dat je daadwerkelijk minder uren werkt, bijvoorbeeld door een nevenfunctie of omdat je met pensioen bent.

Structureel beperkte winst

Bij structureel beperkte winst kan de Belastingdienst akkoord gaan met een lager DGA salaris. Je moet dan kunnen aantonen dat je bedrijf niet in staat is om het volledige gebruikelijk loon uit te keren zonder in financiële problemen te komen. Hiervoor is het belangrijk om in gesprek te gaan met de Belastingdienst en goede onderbouwing te leveren.

Stappen om je DGA salaris te verlagen

1. Afstemmen met de Belastingdienst

De meest veilige route om je DGA salaris te verlagen is door vooraf afspraken te maken met de Belastingdienst. Door vooroverleg kun je voorkomen dat er achteraf problemen ontstaan en mogelijk naheffingen volgen.

2. Onderbouwing verzamelen

Zorg voor een gedegen onderbouwing waarom een lager gebruikelijk loon in jouw geval gerechtvaardigd is. Dit kan bijvoorbeeld zijn:

• Financiële cijfers die aantonen dat je bedrijf beperkte winst maakt
• Documentatie over parttime werkzaamheden
• Vergelijking met soortgelijke functies in de markt die een lager salaris kennen

3. Alternatieve beloningsvormen overwegen

In plaats van je salaris te verlagen, kun je ook naar alternatieve beloningsvormen kijken, zoals:

• Dividenduitkeringen (hoewel hier andere belastingtarieven voor gelden)
• Pensioenopbouw
• Onkostenvergoedingen

Fiscale gevolgen van een lager DGA salaris

Een lager DGA salaris kan fiscale voordelen hebben, maar er zijn ook aandachtspunten. Over je salaris betaal je inkomstenbelasting in box 1, terwijl winst die in de BV blijft wordt belast met vennootschapsbelasting. Als je winst uitkeert als dividend, betaal je daar weer andere belasting over.

Een zorgvuldige afweging tussen salaris, dividend en het laten staan van winst in de BV is daarom belangrijk. Wat het meest gunstig is, hangt af van je persoonlijke situatie en het resultaat van je bedrijf.

Grens van €5.000

Is het gebruikelijk loon €5.000 of lager? En kun je dit aantonen? Dan hoef je slechts het daadwerkelijk genoten loon aan te geven. Let op: deze grens geldt voor het totaal van je werkzaamheden voor alle vennootschappen waarin je een aanmerkelijk belang hebt.

Terugkeren naar eenmanszaak?

Als het verplichte DGA salaris een te grote belasting vormt voor je bedrijf, kun je overwegen om terug te keren naar een eenmanszaak. Hierbij word je ondernemer voor de inkomstenbelasting. Dit brengt echter ook fiscale gevolgen met zich mee, zeker als je BV schulden heeft. Goed advies hierover is essentieel.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA salaris in 2025?

In 2025 is het minimum gebruikelijk loon voor DGA’s vastgesteld op €56.000 per jaar. Dit is hetzelfde bedrag als in 2024. Dit bedrag geldt als het referentiebedrag voor het salaris dat je als DGA van een BV aan jezelf moet uitkeren volgens de gebruikelijkloonregeling.

Kan ik mijn DGA salaris verlagen in 2025?

Ja, onder bepaalde voorwaarden kun je je DGA salaris verlagen in 2025. Dit kan bijvoorbeeld als je parttime werkt, bij een startende onderneming, of als je bedrijf structureel beperkte winst maakt. Het is belangrijk om hierover vooraf afspraken te maken met de Belastingdienst en een goede onderbouwing te hebben voor de verlaging.

Mag ik afwijken van het gebruikelijk loon van €56.000?

Je mag afwijken van het gebruikelijk loon van €56.000 als je kunt aantonen dat een lager salaris gebruikelijk is voor jouw functie en werkzaamheden. Het loon mag echter niet lager zijn dan 75% van wat gebruikelijk is voor de meest vergelijkbare dienstbetrekking. Bij een gebruikelijk loon van €5.000 of lager gelden speciale regels.

Wat is voordeliger: salaris of dividend?

Of salaris of dividend voordeliger is, hangt af van je persoonlijke situatie. Over salaris betaal je inkomstenbelasting (35,82% in 2025), terwijl dividend belast wordt in box 2 van de inkomstenbelasting. Daarnaast moet je bedrijf eerst vennootschapsbelasting betalen over de winst. Een combinatie van beide kan fiscaal het meest voordelig zijn, maar laat je hiervoor altijd adviseren door een fiscalist.

Wat gebeurt er als ik mijn DGA salaris zonder toestemming verlaag?

Als je je DGA salaris zonder goede onderbouwing of toestemming van de Belastingdienst verlaagt, loop je het risico op een naheffing. De Belastingdienst kan oordelen dat je te weinig loon hebt genoten en alsnog inkomstenbelasting heffen over het verschil tussen het door jou genoten loon en het gebruikelijk loon. Daarnaast kunnen er boetes worden opgelegd.