Wat is een gebruikelijk loon voor DGA’s?
Het gebruikelijk loon is het minimale salaris dat een directeur-grootaandeelhouder (DGA) vanuit zijn eigen BV moet ontvangen. Voor 2025 is dit vastgesteld op minimaal €56.000 per jaar. Dit bedrag zorgt ervoor dat de DGA bijdraagt aan loonheffingen en wordt behandeld als een werknemer binnen de BV. De Belastingdienst houdt toezicht op de naleving van deze regeling om belastingontwijking te voorkomen.
Hoe wordt het gebruikelijk loon vastgesteld?
Het gebruikelijk loon wordt bepaald aan de hand van verschillende criteria. Hierbij kiest men het hoogste bedrag van:
- Het wettelijke minimumloon van €56.000.
- 100% van het loon van een vergelijkbare functie binnen de BV.
- Het loon van de best betaalde werknemer in de organisatie.
Om problemen met de Belastingdienst te voorkomen, is het belangrijk dat de DGA schriftelijk kan onderbouwen hoe zijn loon is vastgesteld.
Wat betekent de doelmatigheidsmarge?
Vanaf 2023 geldt dat het loon van een DGA minstens 100% moet zijn van een vergelijkbare functie binnen de BV. Dit heet de doelmatigheidsmarge en zorgt ervoor dat DGA’s geen onrealistisch lage salarissen kunnen ontvangen.
Uitzonderingen en verlaging van het loon
In sommige situaties kan het gebruikelijk loon lager worden vastgesteld. Dit gebeurt bijvoorbeeld als:
- De BV onvoldoende middelen heeft om het minimumloon uit te keren.
- De werkzaamheden van de DGA beperkt zijn, bijvoorbeeld bij een parttime functie.
- U een startende onderneming heeft, wat tijdelijk lagere salarissen kan rechtvaardigen.
Voor een verlaging van het loon moet er altijd overleg plaatsvinden met de Belastingdienst. Dit voorkomt juridische en fiscale complicaties.
Wat als het loon niet betaald kan worden?
Als de onderneming financieel niet in staat is om het minimumloon te voldoen, is het mogelijk om in goed overleg met de Belastingdienst een lager loon af te spreken. Dit is echter slechts tijdelijk toegestaan en vereist een grondige documentatie.
De oplossing voor jouw salarisadministratie
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is het gebruikelijk loon voor DGA’s in 2025?
Het minimale gebruikelijk loon voor DGA’s in 2025 is vastgesteld op €56.000 per jaar. Dit bedrag is gelijk aan dat van 2024.
Kan ik mijn gebruikelijk loon verlagen?
In uitzonderlijke situaties, zoals onvoldoende financiële middelen of een parttime functie, kan het gebruikelijk loon worden verlaagd. Dit moet altijd in overleg met de Belastingdienst gebeuren.
Hoe bepaal ik mijn gebruikelijk loon?
Het gebruikelijk loon wordt vastgesteld op basis van het hoogste bedrag van drie criteria: het wettelijke minimum (€56.000), het loon van een vergelijkbare functie of het hoogste loon binnen de BV.
Wat gebeurt er als ik te weinig loon uitkeer?
Als u minder dan het gebruikelijk loon aan uzelf uitkeert, kan de Belastingdienst een naheffing opleggen. Zorg er daarom voor dat uw loon voldoet aan de wettelijke eisen.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend.
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
