Loonbelasting inhouden en afdragen: Alles wat u moet weten

Wat is loonbelasting?

Loonbelasting is een vorm van inkomstenbelasting die door de werkgever wordt ingehouden op het salaris van werknemers. Het is een voorheffing op de inkomstenbelasting en bestaat uit loonbelasting en premies volksverzekeringen. Als werkgever bent u verplicht om deze belasting in te houden en af te dragen aan de Belastingdienst.

Componenten van loonheffing

Loonheffing omvat:

• Loonbelasting
• Premies volksverzekeringen (AOW, ANW, WLZ)
• Premies werknemersverzekeringen (WW, WAO, WIA)
• Inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet

Wanneer moet u loonbelasting inhouden?

U moet loonbelasting inhouden in de volgende situaties:

1. Bij een dienstbetrekking
2. Bij fictieve dienstbetrekkingen
3. Over alle vormen van loon (geld, natura, vergoedingen)

Soorten dienstbetrekkingen

• Echte dienstbetrekking
• Fictieve dienstbetrekking
• Vroegere dienstbetrekking

Hoe berekent u loonbelasting?

Het berekenen van loonbelasting gebeurt aan de hand van loonbelastingtabellen die de Belastingdienst jaarlijks publiceert. De hoogte van de loonbelasting is afhankelijk van:

1. Het brutoloon van de werknemer
2. De loonheffingskorting
3. Het belastingtarief dat van toepassing is

Loonbelastingschijven 2025

• Eerste schijf: tot € 38.441 – 35,82%
• Tweede schijf: € 38.441 tot € 76.817 – 37,48%
• Derde schijf: vanaf € 76.817 – 49,50%

Afdragen van loonbelasting

Als werkgever bent u verantwoordelijk voor het afdragen van de ingehouden loonbelasting aan de Belastingdienst. Dit doet u door middel van de loonaangifte.

Stappen voor het afdragen van loonbelasting

1. Meld u aan als werkgever bij de Belastingdienst
2. Zet een loonadministratie op
3. Bereken de verschuldigde loonheffingen
4. Doe maandelijks of vierwekelijks aangifte
5. Betaal de verschuldigde bedragen op tijd

Gevolgen van onjuist inhouden of afdragen

Het incorrect inhouden of afdragen van loonbelasting kan ernstige gevolgen hebben:

• Naheffingen van de Belastingdienst
• Boetes (variërend van 10% tot 50% bij opzet)
• Aansprakelijkheid voor niet-betaalde belastingen

Tips om problemen te voorkomen

• Houd uw administratie nauwkeurig bij
• Blijf op de hoogte van wetswijzigingen
• Schakel indien nodig een salarisadministrateur in
• Vraag bij twijfel advies aan de Belastingdienst

De oplossing voor jouw salarisadministratie

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat gebeurt er als ik te veel loonbelasting inhoud?

Als u te veel loonbelasting inhoudt, kan de werknemer dit terugvragen bij de Belastingdienst via de aangifte inkomstenbelasting. Als werkgever kunt u ook een verzoek tot teruggaaf indienen bij de Belastingdienst.

Kan ik de ingehouden loonbelasting verrekenen met andere belastingen?

Nee, de ingehouden loonbelasting moet apart worden afgedragen aan de Belastingdienst. U mag dit niet verrekenen met andere belastingen die u verschuldigd bent.

Hoe vaak moet ik aangifte loonheffingen doen?

Als werkgever moet u meestal maandelijks aangifte loonheffingen doen. In sommige gevallen kan dit ook per vier weken zijn. De Belastingdienst informeert u over uw aangiftetijdvak.

Wat is de werkkostenregeling en hoe beïnvloedt dit de loonbelasting?

De werkkostenregeling (WKR) stelt werkgevers in staat om bepaalde vergoedingen en verstrekkingen onbelast aan werknemers te geven. Dit kan de totale loonbelasting die u moet afdragen verminderen. Er gelden wel voorwaarden en een maximumbedrag voor deze regeling.