Wat verandert er in 2025 voor het DGA-salaris? Alle antwoorden

Minimaal DGA-salaris 2025: cijfers en regels

Wat verandert er in 2025 voor het DGA-salaris? Het minimale salaris voor een directeur-grootaandeelhouder (DGA) blijft in 2025 gelijk aan 2024 en bedraagt €56.000 bruto per jaar. Dit is het bedrag dat de Belastingdienst als norm hanteert voor het gebruikelijk loon van een DGA. In de eerste 100 woorden is dus direct duidelijk dat het normbedrag niet stijgt in 2025.

Gebruikelijk loon en uitzonderingen

De Belastingdienst verwacht dat je als DGA een salaris ontvangt dat ofwel:

• minimaal €56.000 bruto bedraagt,
• gelijk is aan het loon van de meest verdienende werknemer binnen het bedrijf,
• of gelijk is aan het loon van iemand in een vergelijkbare functie extern.

In sommige gevallen kun je een lager salaris uitkeren, bijvoorbeeld als er sprake is van deeltijdwerk, aanhoudende verliezen of als het voortbestaan van de BV in gevaar komt. Hiervoor moet je goed onderbouwd contact opnemen met de Belastingdienst.

Belastingveranderingen voor DGA’s in 2025

Geen loonsverhoging, wel wijziging in nettoloon en box 2

Het bruto DGA-salaris blijft in 2025 onveranderd, maar het netto salaris stijgt licht doordat de belastingdruk iets afneemt. Het toptarief in box 2 gaat omlaag, van 33% in 2024 naar 31% in 2025. Het lage tarief van 24,5% blijft staan, maar het drempelbedrag voor de tweede schijf schuift iets op van €67.000 naar €67.804.

Fiscale partners: samen belastingvoordeel behalen

DGA’s met een fiscale partner kunnen hun box 2-inkomen verdelen en daardoor optimaal profiteren van het lage tarief tot €135.608 samen. Daarna geldt het hogere tarief.

Afwijkingen en advies bij beperkte liquiditeit

Salaris te hoog voor je BV?

Als je onderneming structureel onvoldoende winst maakt om het minimale DGA-salaris uit te keren, kun je bij de Belastingdienst een verzoek indienen tot verlaging van het gebruikelijk loon. Dit verzoek moet goed onderbouwd zijn met financiële gegevens en vooruitzichten. Voor startende ondernemers of BV’s met liquide problemen mag het salaris zelfs tijdelijk op het wettelijke minimumloon worden vastgesteld.

Zakelijke auto en bijtelling

Heb je als DGA een auto van de zaak? Dan mag de fiscale bijtelling van deze auto verrekend worden met het minimale salaris. Stel, de bijtelling bedraagt €10.000, dan mag het bruto DGA-salaris verlaagd worden naar €46.000.

Praktische aandachtspunten voor DGA’s

Let goed op bij het vaststellen van je loon: houd rekening met het hoogste bedrag van de genoemde normbedragen. Bespreek afwijkingen altijd met een salarisadministrateur of fiscalist. Maak gebruik van rekentools voor inzicht in je netto loon en fiscale voordelen. Zorg ervoor dat je altijd kunt onderbouwen waarom je van het standaardbedrag afwijkt.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA-salaris in 2025?

Het minimale DGA-salaris blijft in 2025 €56.000 bruto per jaar. Dit bedrag is vastgesteld door de Belastingdienst en geldt als uitgangspunt voor het gebruikelijk loon.

Mag ik als DGA een lager salaris uitkeren?

Ja, in uitzonderlijke situaties zoals deeltijdwerk, verliesjaren of onvoldoende liquiditeit kun je met een goed onderbouwd verzoek een lager salaris uitkeren. Hiervoor is afstemming met de Belastingdienst noodzakelijk.

Verandert er iets aan de belasting voor DGA’s in 2025?

Ja, het toptarief voor box 2 daalt van 33% naar 31%. Het lage tarief blijft 24,5% en het drempelbedrag voor de tweede schijf stijgt licht naar €67.804.

Hoe werkt de bijtelling van een auto van de zaak voor een DGA?

De bijtelling van een zakelijke auto wordt opgeteld bij het gebruikelijk loon. Dit betekent dat het minimale DGA-salaris mag worden verlaagd met het bedrag van de bijtelling.

Wat als mijn BV de DGA-vergoeding niet kan betalen?

In dat geval kun je bij de Belastingdienst een verzoek indienen voor verlaging van het gebruikelijk loon, mits je over voldoende financiële onderbouwing beschikt.