Checklist: zo stel je het juiste DGA-salaris vast | Salarisvriend

Wat houdt het DGA-salaris in?

Een veelgestelde vraag onder directeur-grootaandeelhouders is: hoe stel je het juiste DGA-salaris vast? Volgens de gebruikelijkloonregeling moet het salaris van een DGA marktconform zijn, met een jaarlijks vastgesteld minimum. Dit betekent dat je voor de loonaangifte een bedrag moet hanteren dat in lijn is met wat iemand in een vergelijkbare functie bij een ander bedrijf verdient. Met de juiste checklist voorkom je problemen met de Belastingdienst en optimaliseer je jouw belastingpositie.

Stappenplan: het juiste DGA-loon vaststellen

1. Bepaal of de gebruikelijkloonregeling op jou van toepassing is

De gebruikelijkloonregeling geldt als je een aanmerkelijk belang hebt (minimaal 5% aandelen) en arbeid verricht voor de bv. Controleer daarom altijd eerst je positie binnen het bedrijf.

2. Bereken het minimum DGA-salaris

Het gebruikelijk loon moet minimaal gelijk zijn aan het hoogste van de volgende drie bedragen:

• Het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking binnen of buiten de branche.
• Het hoogste loon van andere werknemers binnen de organisatie.
• Het wettelijke minimum DGA-salaris (in 2024: € 56.000 per jaar).

Gebruik een externe of interne benchmark om te bepalen welke dienstbetrekking vergelijkbaar is of wie de best betaalde werknemer is in jouw onderneming.

3. Houd rekening met uitzonderingen en verlagingen

Start je net een bv en is er (nog) onvoldoende winst? Je kunt een verlaging van het DGA-salaris aanvragen bij de Belastingdienst door aan te tonen dat je het minimum niet kunt uitbetalen op basis van prognoses, inkomsten en uitgaven. Denk ook aan structureel verlies of andere bijzondere situaties als grond voor een verlaging.

4. Leg het salaris formeel vast

Zorg altijd voor een schriftelijke arbeidsovereenkomst en leg het afgesproken salaris vast in je administratie. Dit voorkomt discussies en misverstanden met de Belastingdienst of andere belanghebbenden.

Uitzonderingen en aandachtspunten

Er gelden enkele uitzonderingen op de gebruikelijkloonregeling. Voor startende ondernemers of bv’s met structurele verliezen kan het salaris tijdelijk lager worden vastgesteld na goedkeuring van de Belastingdienst. Let erop dat elke afwijking goed onderbouwd moet zijn met financiële gegevens en een formeel verzoek.

Bij een holdingstructuur kun je ervoor kiezen om het DGA-salaris uit te keren door de werkmaatschappij of de holding. Stem dit goed af met je adviseur en houd rekening met de fiscale gevolgen.

Checklist: zo bepaal je het juiste DGA-salaris

• Beoordeel of je onder de gebruikelijkloonregeling valt.
• Bepaal de vergelijkbare dienstbetrekking en het best verdienende loon in de organisatie.
• Controleer het jaarlijks wettelijk minimum DGA-salaris.
• Vraag bij twijfel of financiële beperkingen tijdig een verlaging aan bij de Belastingdienst.
• Leg afspraken schriftelijk en administratief goed vast.
• Neem aanpassingen ieder jaar mee in de loonaangifte.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA-salaris in 2024?

Het minimale DGA-salaris in 2024 is vastgesteld op € 56.000 per jaar. Alleen in bijzondere situaties mag hiervan worden afgeweken.

Kan ik als DGA een lager salaris uitkeren dan het minimum?

Ja, maar alleen als je kunt aantonen dat jouw bv niet genoeg winst maakt. Hiervoor moet je tijdig een gemotiveerd verzoek indienen bij de Belastingdienst.

Hoe bepaal ik het salaris van de meest vergelijkbare dienstbetrekking?

Hiervoor kijk je naar functies binnen of buiten jouw branche die qua werkzaamheden en niveau vergelijkbaar zijn met jouw rol als DGA. Het salaris hiervan vormt een belangrijke vergelijkingsbasis.

Wat gebeurt er als ik het DGA-salaris te laag vaststel?

Als je het salaris te laag vaststelt, riskeer je naheffingen en boetes van de Belastingdienst. Zorg daarom dat je altijd voldoet aan de wettelijke eisen en onderbouw je keuzes goed.