DGA loon belastingrente: regels, berekening en besparing

DGA salaris en belastingrente: wat moet je weten in 2025?

Het DGA loon belastingrente is voor veel directeur-grootaandeelhouders een belangrijk onderwerp. Elk jaar stelt de Belastingdienst het minimale gebruikelijk loon vast en gelden er specifieke regels voor de berekening van loonheffingen en belastingrente. In 2025 bedraagt het minimum DGA loon €56.000 per jaar. Het is daarbij essentieel om op tijd en correct aangifte te doen, om onnodige belastingrente te voorkomen.

Regels en berekening van het DGA salaris

Gebruikelijk loon: de basisregels

Als DGA (directeur-grootaandeelhouder) ben je verplicht jezelf een gebruikelijk loon uit te keren. In 2025 geldt dat dit loon minimaal €56.000 moet zijn. Is er een werknemer in dienst die in een vergelijkbare functie meer verdient? Dan moet het DGA salaris minstens gelijk zijn aan het hoogste van deze drie bedragen:

• €56.000 (wettelijk minimum in 2025)
• Het salaris van de meestverdienende werknemer van het bedrijf
• Het marktconforme salaris voor soortgelijk werk buiten het bedrijf

De Belastingdienst ziet strikt toe op de juiste toepassing van deze regels.

Belastingheffing over het DGA salaris

Het DGA salaris wordt belast in box 1 als inkomen uit werk en woning. In 2025 zijn de belangrijkste tarieven:

• Tot €38.441: 35,82% belasting
• Tussen €38.441 en €76.817: 37,48%
• Boven €76.817: 49,5%

Over het loon dat je jezelf uitkeert, draagt de BV loonbelasting af. Boven het minimumloon kun je extra bedragen uitkeren als dividend. Let daarbij op dat dividend in box 2 wordt belast, in 2025 met 24,5% tot €67.804 en 31% daarboven.

Belastingrente en het DGA loon: voorkom extra kosten

Wat is belastingrente?

Belastingrente is een rente die de Belastingdienst in rekening brengt als blijkt dat je te weinig belasting hebt betaald of als je aangifte of betaling te laat is. Dit kan ook gebeuren als je een te laag DGA salaris hebt opgegeven of je aangifte te laat indient. De belastingrente voor de vennootschapsbelasting is doorgaans hoger dan voor de inkomstenbelasting.

Belastingrente voorkomen: praktische tips

• Doe tijdig en juist aangifte van het DGA salaris
• Zorg dat het salaris op de juiste wijze is vastgesteld vóór het indienen van de jaarrekening
• Raadpleeg een fiscalist bij twijfel over het juiste salarisniveau
• Vraag om uitstel indien nodig om boetes en rente te vermijden

Optimaliseren: wat is fiscaal slim voor de DGA?

DGA salaris vs dividend

Als DGA kun je kiezen voor een mix van salaris en dividend. Alles boven het gebruikelijk loon kan fiscaal voordeliger als dividend worden uitgekeerd, omdat het tarief in box 2 (voor 2025: 24,5% of 31%) lager ligt dan het hoogste loonbelastingtarief. Let wel: het dividend mag pas worden uitgekeerd als de BV over voldoende vrije reserves beschikt.

DGA loon bij deeltijd of beperkte winst

Bij een beperkt aantal uren of structureel lage winst kan het soms toegestaan zijn om het DGA salaris lager vast te stellen. Overleg hiervoor altijd met de Belastingdienst. Bij twijfel over de hoogte van het salaris kun je een onderbouwing aanleveren of de inspecteur om akkoord vragen.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA loon in 2025?

Het minimum gebruikelijk loon voor een DGA in 2025 is €56.000 per jaar. Dit bedrag geldt tenzij het salaris van de meestverdienende werknemer of het marktconforme salaris hoger is.

Waarom wordt belastingrente berekend bij te laat of foutief DGA loon?

Belastingrente wordt berekend om de fiscus te compenseren voor misgelopen inkomsten wanneer belastingen te laat of onjuist zijn betaald, bijvoorbeeld door te laat aangifte te doen of een te laag loon op te geven.

Hoe kan ik belastingrente voorkomen als DGA?

Voorkom belastingrente door tijdig en correct aangifte te doen, het juiste salaris vast te stellen en bij twijfel een deskundige te raadplegen.

Is het fiscaal voordeliger om dividend uit te keren boven het DGA salaris?

Ja, meestal is het voordeliger om bedragen boven het gebruikelijk loon als dividend uit te keren. Het dividendtarief in box 2 is lager dan het hoogste tarief voor loonbelasting.