DGA loon free rule: wat houdt het in?
De DGA loon free rule is een veelbesproken onderwerp onder directeur-grootaandeelhouders in Nederland. Het draait om de zogenaamde gebruikelijkloonregeling, waarbij het focus zoekwoord direct relevant is voor iedere DGA die zijn loon wil bepalen. Deze regeling is door de Belastingdienst ingesteld om te voorkomen dat een DGA zichzelf een ongebruikelijk laag salaris uitkeert en op die manier minder belasting betaalt.
Gebruikelijkloonregeling: uitgangspunten en vereisten
Wat is de gebruikelijkloonregeling?
De gebruikelijkloonregeling bepaalt dat een DGA een salaris ontvangt dat minimaal gelijk is aan het hoogste bedrag van de volgende drie opties:
- Het loon van de meest vergelijkbare functie in loondienst
- Het hoogste salaris binnen de onderneming of verbonden vennootschap
- Het minimumbedrag dat door de Belastingdienst is vastgesteld (voor 2024 is dit €56.000)
Hiermee wordt voorkomen dat DGA’s hun salaris kunstmatig laag houden om belastingheffing te beperken.
Hoe stel je het gebruikelijke loon vast?
Als DGA moet je aantonen wat in jouw branche en functie een gebruikelijk loon is. Kun je onderbouwen dat een lager bedrag marktconform is? Dan kun je het loon daarop aanpassen, mits dit goed wordt vastgelegd. In de praktijk geldt echter vaak het minimumbedrag van €56.000 als ondergrens, tenzij je het tegendeel overtuigend aantoont.
Bijzondere situaties en uitzonderingen
In het geval van innovatieve start-ups golden tot 2023 verruimde regels, waarbij het salaris tijdelijk op het wettelijk minimumloon mocht worden vastgesteld. Voor nieuwe gevallen geldt deze uitzondering vanaf 2023 niet meer. Is er sprake van langdurige arbeidsongeschiktheid, deeltijdwerk of andere bijzondere omstandigheden? Dan zijn aanpassingen mogelijk als ze goed zijn gedocumenteerd.
DGA loon free rule in de praktijk
Het belang van juiste toepassing
Het correct toepassen van de DGA loon free rule is essentieel. Controle door de Belastingdienst is streng en bij overtreding kan er een naheffing volgen, mogelijk met boete. Laat je daarom goed adviseren en documenteer je keuzes zorgvuldig. Onzeker over het juiste loon? Vergelijk met soortgelijke bedrijven of vraag een adviseur.
Gevolgen bij te laag loon
Als blijkt dat het salaris te laag is vastgesteld, corrigeert de Belastingdienst dit met terugwerkende kracht. Dit kan flinke gevolgen hebben voor de belastingafdracht en de financiële planning van de DGA persoonlijk. Daarom is het aan te raden jaarlijks te herijken of het gekozen salaris nog past bij de regelgeving.
Veelgemaakte fouten en tips
Veel DGA’s denken dat het gebruikelijk loon altijd naar beneden kan worden bijgesteld. Zonder goede onderbouwing accepteert de Belastingdienst dit niet. Zorg altijd voor een actueel dossier met salarisonderbouwingen en houd wijzigingen in de wet- en regelgeving goed bij.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is de DGA loon free rule?
De DGA loon free rule verwijst naar de regels rondom het minimaal te hanteren salaris van een directeur-grootaandeelhouder, zoals vastgelegd in de gebruikelijkloonregeling.
Hoe hoog is het minimum DGA-loon in 2024?
Voor 2024 geldt een minimum van €56.000 tenzij overtuigend kan worden aangetoond dat het loon in vergelijkbare functies lager ligt.
Zijn er uitzonderingen op de DGA loon free rule?
Uitzonderingen zijn er voor bepaalde innovatieve start-ups (onder voorwaarden en voor een beperkte periode) en in geval van aantoonbaar lagere marktconforme lonen.
Wat gebeurt er als ik een te laag loon uitkeer?
De Belastingdienst kan het loon corrigeren en een naheffing opleggen. Daarnaast kunnen er boetes volgen als de regels niet zijn nageleefd.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
