Wat is een DGA en wat houdt loon onder toezicht in?
Een directeur-grootaandeelhouder (DGA) is zowel werknemer als grootaandeelhouder van de bv. Als DGA ben je verplicht een loon uit te keren aan jezelf dat passend is voor jouw werkzaamheden binnen de vennootschap. De overheidsregelgeving, de zogeheten gebruikelijkloonregeling, zorgt ervoor dat het dga loon onder toezicht blijft van de Belastingdienst. Dit voorkomt dat je als DGA jezelf te weinig loon uitkeert om zo minder belasting te betalen.
Regels en normen voor het dga loon onder toezicht
Voor het dga loon gelden strikte regels en normen. In 2025 is het minimum ‘gebruikelijk loon’ voor de DGA vastgesteld op € 56.000 bruto per jaar. Dit bedrag geldt als uitgangspunt, tenzij je aantoont dat een lager loon gerechtvaardigd is vanwege bijzondere omstandigheden. Het loon moet altijd aansluiten bij de meest vergelijkbare dienstbetrekking, het salaris van de hoogst verdienende werknemer of het wettelijke minimumbedrag.
Toezicht en controle op het DGA-loon
De Belastingdienst houdt continu toezicht op de hoogte van het dga loon. Bij controles wordt nagegaan of het loon voldoet aan de regels en of je als DGA niet bewust te weinig salaris uitkeert. In geval van twijfel of bij bijzondere situaties kan de Belastingdienst een aanslag opleggen om alsnog het gebruikelijk loon te berekenen.
Uitzonderingen en bijzondere situaties
Er zijn uitzonderingen waarbij het dga loon onder toezicht lager mag zijn dan het wettelijk vastgestelde bedrag. Dit is bijvoorbeeld het geval wanneer je parttime werkt, als de onderneming zwaar verlies lijdt of als je pas halverwege het jaar bent gestart. Ook voor startende ondernemingen met liquiditeitsproblemen kan een lager loon tijdelijk worden toegestaan.
Belangrijke aandachtspunten
Het is essentieel om je loon vast te stellen op basis van de feitelijke situatie en niet klakkeloos het minimale bedrag aan te houden. De Belastingdienst beoordeelt per geval of een lager loon terecht is. Goede documentatie en overleg met een fiscalist zijn hierbij van groot belang.
Praktische tips voor DGA’s met loon onder toezicht
- Houd altijd goed bij welke werkzaamheden je verricht en welke verantwoordelijkheden je draagt.
- Documenteer afwijkingen van het minimumloon zorgvuldig, inclusief onderbouwing.
- Zet het dga loon onder toezicht jaarlijks op de agenda en evalueer of het nog passend is.
- Raadpleeg tijdig een fiscalist bij twijfel of bij bijzondere omstandigheden.
In de praktijk blijkt dat veel DGA’s hun loon direct op het wettelijk minimum stellen, zonder rekening te houden met de vergelijkende rol binnen de organisatie. Dit kan tot problemen leiden bij controle door de Belastingdienst. Door het dga loon onder toezicht goed te regelen, voorkom je onaangename verrassingen en houd je je administratie op orde.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is het minimale dga loon onder toezicht in 2025?
Het minimale dga loon onder toezicht is in 2025 € 56.000 bruto per jaar, tenzij er bijzondere omstandigheden zijn die een lager loon rechtvaardigen.
Kan ik als DGA een lager loon uitkeren?
Ja, in bepaalde situaties mag het dga loon lager zijn dan het wettelijke minimum. Dit geldt bijvoorbeeld bij parttime werk, structurele verliezen of als je pas halverwege het jaar bent gestart. Je moet dit wel goed onderbouwen.
Hoe wordt het dga loon onder toezicht gecontroleerd?
De Belastingdienst controleert of het loon voldoet aan de gebruikelijkloonregeling. Bij twijfel of bijzondere situaties kan de Belastingdienst zelf het loon vaststellen en eventueel een aanslag opleggen.
Moet ik als DGA altijd het hele jaar een loon uitkeren?
Nee, als je pas halverwege het jaar werkzaamheden bent begonnen, mag je het loon ook proportioneel lager vaststellen. De Belastingdienst kijkt altijd naar de daadwerkelijke periode waarin je werkzaamheden hebt verricht.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
