DGA loon schema 2025: alles over het minimale DGA-salaris

Inzicht in het DGA loon schema 2025

Ben je directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een BV of NV? Dan moet je voldoen aan het DGA loon schema en elk jaar een minimaal salaris aan jezelf uitkeren volgens de gebruikelijkloonregeling. Voor 2025 heeft de Belastingdienst het verplichte minimum vastgesteld op €56.000 bruto per jaar. Dit bedrag is essentieel voor je fiscale positie en bepaalt mede je belastingdruk en de winst van je bedrijf.

Het minimale salaris en de gebruikelijkloonregeling

Volgens de gebruikelijkloonregeling moet een DGA zichzelf het hoogste van de volgende drie bedragen uitkeren:

• Het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
• Het loon van de best verdienende werknemer binnen het bedrijf of een verbonden vennootschap
• Minimaal €56.000 bruto per jaar in 2025 en 2024

Kun je aantonen dat een lager salaris gebruikelijk is voor vergelijkbare functies buiten de eigen BV of NV? Dan mag je het loon lager vaststellen. Is het gebruikelijk loon €5.000 of lager, en kun je dit aantonen, dan geldt die ondergrens voor al je DGA-functies samen. Overstijgt het gebruikelijk loon het minimum? Dan geldt het hoogste bedrag als verplicht salaris.

Uitzonderingen op het minimum DGA-salaris

In sommige situaties is een lager DGA loon toegestaan, bijvoorbeeld wanneer de financiële situatie van de onderneming het niet toelaat het minimumloon uit te keren. Hiervoor dien je een goed onderbouwd verzoek in bij de Belastingdienst, inclusief financiële inzichten en toekomstverwachtingen. Zo voorkom je problemen met de belastinginspecteur en voldoe je toch aan de wetgeving.

Praktische tips: optimaliseer je DGA loon

DGA loon berekenen en rekening houden met fiscale voordelen

Voor veel DGA’s is het aantrekkelijk het belastbare inkomen in box 1 niet te hoog te laten worden. Blijft je belastbare inkomen onder circa €76.000, dan blijft het belastingtarief laag. Het meerdere kun je beter als dividend uitkeren, dat meestal wordt belast tegen een lager tarief. Houd daarbij altijd rekening met de gebruikelijkloonregeling: alles boven het verplichte minimum kan naar eigen inzicht als dividend of extra salaris uitgekeerd worden.

Loonheffingen en administratieve verplichtingen voor DGA’s

Als DGA ben je verantwoordelijk voor de loonheffingen en afdrachten. Je regelt dit via het programma ‘Aangifte loonheffingen’ van de Belastingdienst. Hiervoor heb je eHerkenning niveau 3 nodig. Zorg dat je alle gegevens actueel houdt en controleer regelmatig of je aan het minimum DGA loon voldoet.

Loonoptimalisatie bij beperkte winst of deeltijd DGA-schap

Is je BV structureel verlieslatend of werk je minder uren? Dan kun je het minimumloon mogelijk lager vaststellen, mits goed onderbouwd bij de Belastingdienst. Dit voorkomt dat je onderneming onnodig in de knel komt en houdt je persoonlijke en zakelijke financiën in balans.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA-salaris in 2025?

Het minimale DGA-salaris in 2025 bedraagt €56.000 bruto per jaar, tenzij je met bewijslast aantoont dat een lager loon gebruikelijk is in vergelijkbare situaties.

Wat als mijn BV het DGA-loon niet kan betalen?

Kun je het minimumloon als DGA niet betalen vanwege tegenvallende resultaten? Dien dan een onderbouwd verzoek in bij de Belastingdienst om je loon tijdelijk te verlagen.

Hoe wordt het gebruikelijk loon voor DGA’s bepaald?

Het gebruikelijk loon wordt bepaald op basis van het hoogste bedrag van: het loon in vergelijkbare dienstbetrekkingen, het loon van de best verdienende werknemer in je bedrijf of minimaal €56.000.

Is dividend uitkeren voordeliger dan salaris verhogen?

Vaak is het fiscaal voordeliger om inkomen boven het verplichte DGA-loon als dividend uit te keren, omdat het tarief doorgaans lager is dan bij extra salaris. Laat je wel altijd goed adviseren over je persoonlijke situatie.