Hoe wordt het DGA-salaris vastgesteld? Uitleg en regels 2025

Wat is het DGA-salaris en waarom is vaststelling verplicht?

Het DGA-salaris, oftewel het salaris voor een directeur-grootaandeelhouder, is het verplichte loon dat je als eigenaar-directeur van een bv of nv aan jezelf moet uitkeren. Hoe wordt het DGA-salaris vastgesteld? Deze vraag komt vaak naar voren bij ondernemers die hun eigen salaris willen bepalen, maar ook voldoen aan de wettelijke vereisten. Er zijn duidelijke regels waar je aan moet voldoen, met als doel misbruik en belastingontwijking te voorkomen.

Belangrijkste regels voor het vaststellen van het DGA-salaris

Gebruikelijk loon regeling en minimum salaris

De belangrijkste regeling voor het bepalen van het DGA-salaris is de gebruikelijkloonregeling. Deze schrijft voor dat een DGA in 2025 minimaal €56.000 bruto per jaar aan zichzelf als loon moet uitkeren. Het idee hierachter is dat het salaris in lijn moet zijn met wat in de markt gebruikelijk is voor een vergelijkbare functie. Op deze manier wordt voorkomen dat DGA’s zichzelf een te laag loon geven om zo via dividenduitkeringen minder belasting te betalen.

Vergelijkbaar loon in de markt

Het DGA-salaris moet daarnaast minstens gelijk zijn aan het salaris dat hoort bij een vergelijkbare functie in de markt. Hiervoor kun je openbare salarisonderzoeken gebruiken of advies vragen aan een specialist. Valt jouw functie in een sector waar geen duidelijke vergelijkbare functies zijn? Dan kun je het salaris onderbouwen met gegevens over branche of bedrijfsgrootte.

Medewerkersregel: verhouding tot andere werknemers

Als jouw bedrijf personeel in dienst heeft, mag het DGA-salaris niet lager zijn dan het loon van de bestbetaalde werknemer binnen de onderneming. Dit voorkomt dat een DGA zichzelf een kunstmatig laag salaris toe kent terwijl medewerkers meer verdienen. Controleer dus altijd de salarissen binnen jouw bedrijf.

Hoe wordt het DGA-salaris in de praktijk vastgesteld?

Stappenplan voor vaststelling

• Bepaal of je kwalificeert als DGA (directeursfunctie én aanmerkelijk belang in de bv).
• Gebruik salarisonderzoeken of benchmarks om een marktconform salaris te bepalen.
• Controleer of het bedrag minimaal €56.000 bedraagt of hoger dan het loon van je bestbetaalde werknemer.
• Kun je dit minimum niet betalen door financiële omstandigheden? Leg dit vast met jaarcijfers en onderbouwing, en overleg met je accountant of belastingadviseur.
• Elke situatie is uniek: laat een specialist meekijken voor een correcte salarisbepaling en het voorkomen van fiscale correcties.

Waarom is een juist vastgesteld DGA-salaris belangrijk?

Een goed vastgesteld DGA-salaris voorkomt discussies met de Belastingdienst, naheffingen en mogelijke boetes. Daarnaast profiteer je van een fiscaal optimale situatie voor zowel jezelf als je onderneming. Het proces vraagt om zorgvuldigheid en actuele kennis van regelgeving, dus schakel altijd een specialist in voor advies op maat. Salarisvriend begeleidt je graag met deskundig advies.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA-salaris in 2025?

Het minimum DGA-salaris in 2025 is €56.000 bruto per jaar. Dit bedrag is wettelijk vastgesteld en geldt voor de meeste bv’s en nv’s.

Mag ik als DGA een lager salaris ontvangen dan het minimum?

Alleen bij aantoonbare financiële problemen binnen de onderneming mag je een lager salaris ontvangen dan het minimum. Dit moet je kunnen onderbouwen met financiële rapportages en goedkeuring van de Belastingdienst.

Wat als mijn partner of kind meewerkt in de bv?

Ook een meewerkende partner of (klein)kind moet een gebruikelijk loon ontvangen, zelfs als hij of zij geen aandelen bezit. Dezelfde regels omtrent minimum en vergelijkbaar loon zijn van toepassing.

Wat gebeurt er als het DGA-salaris te laag wordt vastgesteld?

Als het salaris te laag wordt vastgesteld, kan de Belastingdienst een correctie opleggen. Dit kan leiden tot naheffingen, rente en soms zelfs boetes. Zorg dus voor een goed onderbouwd en marktconform salaris.