Wat is een DGA loon en voorlopige aanslag?
Het DGA loon voorlopige aanslag is een actueel thema voor iedere directeur-grootaandeelhouder. Als DGA bent u wettelijk verplicht een gebruikelijk loon te ontvangen uit uw eigen BV. Tegelijkertijd kunt u met een voorlopige aanslag uw inkomstenbelasting vooruit regelen, zodat u niet onaangenaam wordt verrast bij de definitieve aanslag.
Een voorlopige aanslag is een schatting van uw inkomsten en uitgaven in het lopende jaar. Hiermee betaalt of ontvangt u maandelijks alvast een voorschot, gebaseerd op uw verwachte DGA salaris en eventuele andere inkomsten. Zo spreidt u uw belastinglast en voorkomt u onverwachte kosten aan het einde van het jaar.
Gebruikelijk loon als DGA: regels en uitzonderingen
Hoe bepaalt u het juiste DGA salaris?
Volgens de zogenaamde gebruikelijkloonregeling stelt de Belastingdienst eisen aan het salaris voor een DGA. U moet een loon hanteren dat ten minste gelijk is aan het meest gebruikelijke loon voor vergelijkbare functies, of aan het salaris van de best verdienende werknemer binnen uw onderneming. Voor 2025 geldt een minimum van € 56.000, tenzij er aantoonbare redenen zijn voor een lager salaris.
Wanneer mag uw DGA loon lager zijn?
Het is soms toegestaan om een lager DGA salaris op te geven, bijvoorbeeld als u parttime werkt in uw BV, uw onderneming net gestart is, of als de winstgevendheid tijdelijk achterblijft. U moet dit kunnen onderbouwen, bijvoorbeeld door aan te tonen dat vergelijkbare functies daadwerkelijk minder verdienen of door te verwijzen naar de financiële situatie van uw BV. Structureel verlieslatende BV’s en start-ups kunnen gebruik maken van een uitzondering. Voor startende BV’s mag het DGA loon zelfs tijdelijk op het minimumloon worden vastgesteld.
Voorlopige aanslag voor DGA’s: aanvragen en optimaliseren
Waarom een voorlopige aanslag aanvragen?
Veel DGA’s kiezen ervoor om een voorlopige aanslag aan te vragen. Hiermee voorkomt u dat u na afloop van het jaar ineens een groot bedrag moet bijbetalen, omdat uw werkelijke inkomen afwijkt van uw eerdere schatting. Door tussentijds aan te passen, houdt u grip op uw liquiditeit.
Hoe vraagt u een voorlopige aanslag aan?
Een voorlopige aanslag regelt u eenvoudig via Mijn Belastingdienst. U vult uw verwachte jaarinkomen (waaronder uw DGA loon) in en ontvangt een berekening van het bedrag dat u moet betalen of terugkrijgt. U kunt de voorlopige aanslag tussentijds aanpassen als uw situatie verandert, bijvoorbeeld bij een loonsverhoging of wijziging van het aantal gewerkte uren.
Praktische tips voor uw DGA loon en voorlopige aanslag
- Controleer jaarlijks of uw DGA salaris nog voldoet aan de eisen van de Belastingdienst.
- Vraag tijdig een voorlopige aanslag aan om uw belastingdruk te spreiden.
- Pas uw voorlopige aanslag aan als uw inkomen of situatie gedurende het jaar verandert.
- Schakel een fiscalist of salarisadministrateur in bij twijfel over het juiste loon of de voorlopige aanslag.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Hoe bereken ik mijn DGA loon voor de voorlopige aanslag?
U berekent het DGA loon door te kijken naar het hoogste van de volgende bedragen: het salaris van een vergelijkbare werknemer, het hoogste loon van andere werknemers binnen uw onderneming, of het door de Belastingdienst gestelde minimum (in 2025: € 56.000). Soms kunt u hiervan gemotiveerd afwijken.
Mag ik mijn DGA salaris halverwege het jaar aanpassen?
Ja, als uw situatie wijzigt – bijvoorbeeld door minder gewerkte uren of gewijzigde bedrijfsomstandigheden – mag u uw DGA salaris én uw voorlopige aanslag aanpassen. Let wel: u moet deze wijzigingen goed kunnen onderbouwen.
Wat gebeurt er als mijn voorlopige aanslag te laag is?
Als blijkt dat uw voorlopige aanslag te laag was ingeschat, moet u het verschil bijbetalen bij de definitieve aanslag. Dit kan gepaard gaan met rente of zelfs een boete bij structurele onderschatting.
Wat zijn de gevolgen als ik het DGA loon te laag vaststel?
Als de Belastingdienst van mening is dat uw DGA loon te laag is, kan zij dit corrigeren. U riskeert dan naheffingen en mogelijk een boete. Zorg dus altijd voor een goede onderbouwing en advies.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
