DGA-salaris en aftrekposten: Optimaliseer uw fiscale voordeel

Wat houdt het DGA-salaris in?

Het DGA-salaris en aftrekposten zijn belangrijke onderwerpen voor iedere directeur-grootaandeelhouder. Als DGA moet u jaarlijks een minimumsalaris ontvangen, het zogeheten gebruikelijk loon. Voor 2025 is dit salaris vastgesteld op minimaal €56.000 per jaar. Dit salaris is verplicht volgens de gebruikelijkloonregeling, waardoor u niet zomaar met een laag salaris kunt volstaan. In sommige gevallen mag het DGA-salaris lager worden vastgesteld, bijvoorbeeld bij aanloopverliezen, deeltijdwerk of als binnen het concern lagere lonen gangbaar zijn.

Gebruikelijk loon: waar moet u op letten?

Het gebruikelijk loon moet het hoogste zijn van de volgende drie bedragen:

• Het wettelijke minimum van €56.000
• Het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
• Het loon van de meestverdienende werknemer binnen het bedrijf of concern

Bij structureel verlies van de BV of in de eerste drie jaar van een startende onderneming mag u tijdelijk een lager salaris hanteren. Uw salaris bestaat uit het volledige brutoloon, inclusief bijtelling privégebruik auto en belaste vergoedingen.

Belangrijkste aftrekposten voor DGA’s

Zakelijke aftrekposten binnen de BV

Door slim gebruik te maken van aftrekposten, verlaagt u als DGA de winst van uw BV en dus de vennootschapsbelasting. Voorbeelden van zakelijke aftrekposten zijn: kantoorruimte (huur, inrichting, onderhoud), vervoerskosten (auto, openbaar vervoer, parkeerkosten), representatiekosten (relatiegeschenken, zakelijke lunches), opleidingen, telefoon- en internetabonnementen, zakelijke reizen, verzekeringen, marketing- en reclamekosten, IT-kosten, en loonkosten van personeel.

Persoonlijke aftrekposten

Op uw DGA-salaris betaalt u inkomstenbelasting. Binnen de inkomstenbelasting zijn er persoonlijke aftrekposten, denk aan hypotheekrenteaftrek bij een eigen woning, de premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV), en extra pensioenopbouw via jaarruimte. De inleg voor pensioensparen of pensioenbeleggen is volledig aftrekbaar in box 1 tot aan de maximale jaarruimte.

Fiscale voordelen slim benutten

Werkkostenregeling (WKR) voor DGA’s

Als DGA mag u binnen de werkkostenregeling (WKR) maximaal 3% van het fiscale loon onderbrengen in de vrije ruimte. Hierbinnen zijn onbelaste vergoedingen en verstrekkingen toegestaan, bijvoorbeeld voor een belastingvrije bonus tot €2.400 per jaar. Overschrijdt u deze vrije ruimte, dan geldt een eindheffing van 80% voor het meerdere, wat in sommige situaties alsnog voordeliger kan zijn dan regulier loon.

Uw partner in dienst nemen

Overweeg uw partner in dienst te nemen om het gezinsinkomen te spreiden en optimaal gebruik te maken van fiscale vrijstellingen en aftrekposten. Dit kan leiden tot meer netto inkomen binnen het gezin. Let hierbij wel op de voorwaarden van de Belastingdienst.

Optimale pensioenopbouw

Als DGA bent u zelf verantwoordelijk voor uw pensioen. Gebruik de jaarruimte en reserveer fiscaal voordelig voor uw oude dag. Door maximaal in te leggen, verlaagt u direct uw belastbare inkomen in box 1.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimale DGA-salaris in 2025?

Het minimale DGA-salaris bedraagt in 2025 €56.000 per jaar. In specifieke gevallen zoals aanloopverliezen of deeltijdwerk kan het lager worden vastgesteld, mits dit aannemelijk wordt gemaakt.

Welke zakelijke kosten mag ik als DGA aftrekken?

U mag onder meer kantoorruimte, vervoerskosten, representatiekosten, opleidingen, telefoon en internet, zakelijke reizen, verzekeringen, marketing, IT-kosten en personeelskosten als aftrekpost opvoeren binnen uw BV.

Hoe werkt de werkkostenregeling (WKR) voor DGA’s?

Binnen de WKR mag u maximaal 3% van het fiscale loon tot €400.000 besteden aan onbelaste vergoedingen. Het meerdere wordt belast met een eindheffing van 80%.

Welke privé-aftrekposten zijn relevant voor het DGA-salaris?

Belangrijke aftrekposten zijn hypotheekrente, AOV-premie en pensioeninleg via jaarruimte. Zo verlaagt u het belastbare inkomen in box 1 en bespaart u belasting.