Discussie over het minimum DGA-salaris: voor- en tegenstanders

Wat houdt het minimum DGA-salaris precies in?

Het minimum DGA-salaris is altijd een onderwerp van discussie, zowel onder directeurs-grootaandeelhouders (DGA’s) als binnen de fiscale wereld. Volgens de recente regels geldt dat een DGA in 2024 minimaal €56.000 per jaar als salaris uit de BV moet ontvangen, mits daar voldoende liquide middelen voor beschikbaar zijn. Dit salaris is bedoeld om belastingontwijking via lage lonen en hoge dividenduitkeringen tegen te gaan. In specifieke situaties kan hierop een uitzondering gelden, bijvoorbeeld bij startende ondernemingen die nog geen winst maken of onvoldoende kasmiddelen bezitten.

Argumenten vóór het minimum DGA-salaris

Gelijke fiscale behandeling

Een van de belangrijkste argumenten voorstanders aanvoeren is dat het minimumsalaris zorgt voor een eerlijkere belastingheffing. Zonder deze regeling zouden DGA’s zichzelf een minimaal loon kunnen uitkeren en meer overhouden door dividend uit te betalen, dat minder zwaar wordt belast. Door een verplicht minimum wordt de fiscale positie van DGA’s en gewone werknemers gelijkgetrokken.

Voorkomen van misbruik

Het minimum DGA-salaris voorkomt dat ondernemers via constructies hun belastbare inkomen kunstmatig laag houden. Hierdoor draagt iedereen eerlijk bij aan de belasting, wat het systeem betrouwbaarder maakt.

Bescherming sociale zekerheden

Door een verplicht minimumsalaris bouwen DGA’s pensioen en sociale zekerheden op. Dit is belangrijk voor hun financiële toekomst, zeker bij arbeidsongeschiktheid of pensionering.

Kritiekpunten en tegenargumenten

Beperking van ondernemerschap

Veel tegenstanders vinden het minimum DGA-salaris onpraktisch, vooral voor startende en groeiende bedrijven. Bij onvoldoende winst of investeringen in opbouw raakt het verplichte salaris de kaspositie en de groei van de onderneming. Er zijn uitzonderingen mogelijk, maar in de praktijk blijkt de Belastingdienst streng te toetsen.

Onnodige administratieve lasten

De regelgeving rondom het minimumsalaris vraagt om extra administratie en bewijsvoering richting de fiscus. Zeker als men wil aantonen dat er tijdelijk minder salaris uitgekeerd wordt, levert dit meer werk en kosten op voor de ondernemer.

Geen maatwerk per branche of situatie

Kritiek is er ook op de uniformiteit: het vastgestelde minimum houdt onvoldoende rekening met verschillen in sectoren en werkzaamheden. In sommige branches of functies zou een lager gebruikelijk salaris passend zijn, maar daar is weinig ruimte voor.

Alternatieven en uitzonderingen

Mogelijkheden tot afwijken van het minimum

De Belastingdienst biedt enige ruimte om het minimum DGA-salaris te verlagen, vooral als de BV geen of weinig winst maakt of als de DGA zeer beperkte werkzaamheden verricht. Ondernemers moeten dit echter goed onderbouwen, bijvoorbeeld met een S&O-verklaring of door inzicht te geven in de kaspositie en gemaakte investeringen.

Gebruikelijkloonregeling en vergelijkbare functies

Naast het vaste minimum speelt ook het loon in vergelijkbare dienstbetrekkingen mee. Als dat hoger ligt dan €56.000, moet het DGA-salaris daarop aangepast worden. Dit aspect is regelmatig onderwerp van discussie met de Belastingdienst, omdat het inschatten van een vergelijkbare functie subjectief blijft.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is het minimum DGA-salaris in 2024?

Het minimum DGA-salaris is in 2024 vastgesteld op €56.000 per jaar, tenzij het loon van de best betaalde werknemer of een vergelijkbare functie hoger is.

Mogen startende DGA’s afwijken van het minimumsalaris?

Ja, als er onvoldoende winst of kasmiddelen zijn, is in overleg met de Belastingdienst een lager of zelfs geen salaris mogelijk, mits goed onderbouwd.

Waarom is het minimum DGA-salaris ingesteld?

Deze regeling voorkomt belastingontwijking en zorgt dat DGA’s een eerlijk bedrag aan loonheffing en sociale premies afdragen.

Is het minimum DGA-salaris voor iedereen gelijk?

Nee, er wordt ook gekeken naar het salaris van vergelijkbare functies en de best betaalde werknemer binnen de BV. In die gevallen moet het loon mogelijk hoger zijn dan het minimum.