Wat houdt een DGA-salaris precies in?
Het verschil tussen DGA-salaris en regulier salaris is belangrijk voor iedereen die een BV heeft of overweegt op te richten. Een DGA (directeur-grootaandeelhouder) is in dienst van zijn of haar eigen BV en keert zichzelf een salaris uit. Dit DGA-salaris is aan specifieke fiscale regels gebonden en verschilt daardoor wezenlijk van een regulier werknemerssalaris.
Kenmerken van het DGA-salaris
Gebruikelijkloonregeling
Als DGA ben je verplicht om jezelf een ‘gebruikelijk loon’ uit te keren. Volgens de huidige regels is dit in 2025 minimaal €56.000 per jaar, tenzij 100% van het loon uit de meest vergelijkbare functie hoger ligt, of het hoogste salaris binnen het bedrijf boven dit bedrag uitkomt. Je kiest altijd het hoogste van deze drie opties. Dit voorkomt dat DGA’s zichzelf (onnatuurlijk) laag belonen om belasting te besparen.
Uitzonderingen en flexibiliteit
Er zijn uitzonderingen mogelijk: bij parttime werken, verlieslatende bedrijven of startende ondernemingen met onvoldoende financiële middelen, mag het DGA-salaris soms lager zijn. Hiervoor is doorgaans overleg of toestemming van de Belastingdienst nodig en moet je de situatie goed kunnen onderbouwen.
Wat is regulier salaris?
Een regulier salaris is het loon van werknemers die in dienst zijn bij een werkgever, zonder aanmerkelijk belang of aandelen in het bedrijf. Dit salaris wordt bepaald door arbeidsvoorwaarden, cao’s en/of onderhandeling tussen werkgever en werknemer, en is niet aan een vast minimum gebonden zoals bij het DGA-salaris.
De belangrijkste verschillen op een rij
| Aspect | DGA-salaris | Regulier salaris |
|---|---|---|
| Verplichte hoogte | Gebruikelijk loon-regeling, minimaal €56.000 of hoger bij vergelijkbare functie |
Afhankelijk van cao, contract, minimumloon |
| Uitbetaling | Door eigen BV aan DGA zelf | Door werkgever aan werknemer |
| Belastingheffing | Box 1 (inkomstenbelasting), dividend in box 2 | Box 1 (inkomstenbelasting) |
| Uitzonderingsmogelijkheden | Beperkt, met bewijs en goedkeuring | Niet van toepassing |
Fiscale en juridische aandachtspunten
Waarom de strikte regels?
De regels rond het DGA-salaris zijn ingesteld om te voorkomen dat DGA’s belastingvoordeel behalen door zichzelf een laag salaris uit te keren en de rest als lager belast dividend te ontvangen. Daarom controleert de Belastingdienst streng op deze regeling.
Risico’s en controles
Wordt het DGA-salaris te laag vastgesteld zonder onderbouwing, dan kan de Belastingdienst correcties opleggen. Zorg dus altijd voor gedegen documentatie en advies bij twijfelgevallen.
De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.
Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.
Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.
Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris
Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is het wettelijke minimum voor een DGA-salaris?
In 2025 is het wettelijke minimum voor een DGA-salaris €56.000 per jaar, tenzij het salaris in een vergelijkbare functie of het hoogste salaris binnen het bedrijf hoger is.
Mag een DGA een lager salaris dan het minimum uitkeren?
Dit mag alleen in specifieke situaties, zoals bij structurele verliezen of als de onderneming nog niet genoeg winst maakt. Hiervoor moet bewijs geleverd worden aan de Belastingdienst.
Waarom zijn de eisen voor een DGA-salaris strenger dan bij een regulier salaris?
Dit voorkomt oneerlijke belastingvoordelen doordat DGA’s zichzelf een laag loon en veel dividend uitkeren en zo minder belasting betalen.
Wat gebeurt er als mijn DGA-salaris te laag is vastgesteld?
De Belastingdienst kan het salaris corrigeren en een naheffing opleggen, eventueel inclusief boetes en rente. Goed advies en correcte administratie zijn essentieel.
Salaris & HR uitbesteden bij Salarisvriend. al vanaf €7,50 per verloning
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw loonadministratie goed geregeld is. Met Salarisvriend krijg je direct inzicht in salarisbetalingen, loonheffingen en personeelsgegevens.
In 3 minuten je salarisadministratie uitbesteed.
