Wanneer kun je een verzoek tot verlaging van het DGA-salaris indienen?

Wanneer kun je een verzoek tot verlaging van het DGA-salaris indienen?

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je wettelijk verplicht jezelf een minimumsalaris uit te keren. Maar in sommige situaties kun je een verzoek tot verlaging van het DGA-salaris indienen bij de Belastingdienst. Dit is met name relevant als je onderneming onvoldoende middelen heeft om het gebruikelijke loon te betalen of als je bedrijf zich in een opstart- of verliesgevende fase bevindt. In deze gids lees je alles over het indienen van zo’n verzoek en wanneer dit mogelijk is.

Wat houdt een verzoek tot verlaging van het DGA-salaris in?

Als DGA moet je minimaal het vastgestelde gebruikelijk loon uitkeren, dat voor 2025 op €56.000 per jaar is vastgesteld. Wanneer jouw BV hier financieel niet aan kan voldoen, kun je een schriftelijk verzoek bij de Belastingdienst indienen om het salaris te verlagen. In dat verzoek motiveer je waarom het niet mogelijk is het minimum DGA-salaris uit te keren, bijvoorbeeld door liquiditeitsproblemen, verliesgevende resultaten of de startfase van je onderneming.

Onder welke omstandigheden kun je een verzoek indienen?

Startende of verliesgevende BV

Een van de belangrijkste redenen om een verzoek tot verlaging van het DGA-salaris in te dienen is wanneer jouw BV in de opstartfase zit of verliezen lijdt. Je moet kunnen aantonen dat het uitkeren van het standaard DGA-salaris financieel niet haalbaar is voor de onderneming.

Gebrek aan liquide middelen

Als je onderneming tijdelijk onvoldoende liquide middelen heeft om het volledige salaris uit te keren, kun je dit onderbouwen met financiële prognoses en cijfers in je verzoek. Hierbij is het belangrijk dat je de inkomsten, uitgaven en het verwachte bedrijfsresultaat duidelijk toelicht.

Afwijkende werkzaamheden of deeltijd

Werk je als DGA in deeltijd of zijn je werkzaamheden tijdelijk minder omvangrijk? Ook dan kan er reden zijn om het gebruikelijk loon lager vast te stellen, mits je dit goed onderbouwt.

Hoe dien je een verzoek tot verlaging van het DGA-salaris in?

Stappenplan verzoek indienen

• Stel een gemotiveerde brief op aan de Belastingdienst, waarin je onderbouwt waarom het minimum DGA-salaris niet mogelijk is.
• Voeg relevante financiële gegevens toe, zoals jouw liquiditeitsprognose, overzicht van verliezen en eventueel andere ondersteunende documenten.
• Stuur het verzoek tijdig in, bij voorkeur vóór aanvang van het kalenderjaar of bij aanvang van de problematische situatie.
• Na indiening beoordeelt de Belastingdienst jouw verzoek en ontvang je een schriftelijke reactie.

Belangrijke aandachtspunten

• Dien je verzoek altijd vóór de verlaging in, het mag nooit met terugwerkende kracht.
• Verliesgevende situaties, het niet kunnen voldoen aan de loonkosten of het starten met een BV zijn de meest voorkomende redenen.
• Zonder goedkeuring van de Belastingdienst kun je niet zomaar het DGA-salaris verlagen.

Praktische tips voor een soepel verzoek

• Gebruik een voorbeeldbrief en zorg voor een heldere motivatie.
• Laat je eventueel bijstaan door een salarisadministrateur of accountant voor het opstellen van de juiste stukken.
• Bewaak deadlines en documenteer alle communicatie met de Belastingdienst zorgvuldig.

De oplossing voor jouw DGA salarisadministratie. In 3 minutes alles online geregeld.

Bij Salarisvriend helpen we ondernemers met het zorgvuldig organiseren van hun loonadministratie en HR-zaken, zodat alles juridisch en financieel optimaal is afgestemd. Een onduidelijke salarisadministratie kan leiden tot complicaties voor zowel werkgever als werknemer, en onnodige kosten met zich meebrengen. Onze aanpak biedt zekerheid en overzicht voor jou en je medewerkers. Dankzij onze uitgebreide expertise profiteer je van fiscale voordelen en voorkom je onaangename verrassingen.

Via Salarisvriend kun je eenvoudig een gratis intakegesprek boeken voor persoonlijk advies, en moeiteloos alle benodigde loon- en HR-documenten regelen. Zo ben je ervan verzekerd dat je bedrijfsvoering professioneel is vastgelegd en dat je personeel niet voor vervelende verrassingen komt te staan.

Lees meer over DGA Salaris: DGA Salaris

Begin vandaag nog met het optimaliseren van je salarisadministratie in 3 minuten alles online geregeld: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wanneer mag ik een verzoek tot verlaging van het DGA-salaris indienen?

Je mag een verzoek indienen als je BV niet voldoende middelen heeft om het minimum DGA-salaris te betalen, bijvoorbeeld in de opstartfase of bij tegenvallende resultaten. Dit moet je goed onderbouwen met cijfers en prognoses.

Wat stuurt de Belastingdienst na mijn verzoek?

Na ontvangst beoordeelt de Belastingdienst je aanvraag en ontvang je schriftelijk bericht of het verzoek wordt goedgekeurd of afgewezen. Soms vraagt de Belastingdienst om aanvullende informatie.

Kan het verzoek met terugwerkende kracht worden goedgekeurd?

Nee, een verzoek tot verlaging van het DGA-salaris geldt niet met terugwerkende kracht. Dien je verzoek altijd in voordat je het salaris verlaagt.

Wat gebeurt er als mijn verzoek wordt afgewezen?

Als het verzoek wordt afgewezen, ben je verplicht om alsnog het gebruikelijke loon uit te keren en loonbelasting hierover af te dragen. Je kunt eventueel bezwaar maken of je situatie opnieuw onderbouwen.